bKV neben der Altersvorsorge: Was bedeuten 24 Monate?

Warum tauchen bKV und bAV so oft gemeinsam auf?

Beide Leistungen zahlt in der Regel der Arbeitgeber, und sie verbessern die Absicherung der Beschäftigten. Der Zweck liegt aber weit auseinander. Eine betriebliche Krankenversicherung wirkt sofort auf die Gesundheit, während eine betriebliche Altersvorsorge das Einkommen im Ruhestand aufbaut.

Versicherer und Vermittler bündeln beides gern unter dem Begriff betriebliche Fürsorge. Für dich als Arbeitgeber bleibt es trotzdem wichtig, die Bausteine sauber zu trennen, weil Steuerrecht und Zielgruppe im Betrieb unterschiedlich funktionieren.

Was unterscheidet ein Gesundheitsbudget von einer Betriebsrente?

Der auffälligste Unterschied betrifft den Zeitpunkt der Wirkung. Ein Gesundheitsbudget aus der bKV steht deinen Mitarbeitenden meist ab dem ersten Arbeitstag zur Verfügung, eine Betriebsrente aus der bAV zahlt erst im Ruhestand.

Auch steuerlich laufen die Leistungen verschieden. Was ein Mitarbeiter aus der bKV erstattet bekommt, bleibt bei ihm in aller Regel steuerfrei. Bei der bAV greift dagegen die nachgelagerte Besteuerung, die Rente wird also erst im Alter versteuert. Die folgende Übersicht stellt die wichtigsten Punkte nebeneinander.

Worauf zielt die Angabe nach 24 Monaten ab?

Eine gesetzliche Regel, die genau 24 Monate vorschreibt, gibt es für die Verbindung von bKV und bAV nicht. Wo diese Frist auftaucht, stammt sie fast immer aus den Bedingungen eines einzelnen Tarifs oder aus einem Kombiangebot des Versicherers.

Gemeint sein kann etwa, dass sich ein Vertrag nach einer Mindestlaufzeit ohne erneute Gesundheitsprüfung aufstocken lässt, oder dass ein Paket nach dieser Zeit um einen weiteren Baustein ergänzt werden darf. Belastbar wird die Aussage erst, wenn du sie an den Tarifbedingungen deines Anbieters prüfst. Ein Blick auf den Unterschied der Tarifarten hilft dabei, den passenden Rahmen zu finden, etwa unter Budgettarif vs Bausteintarif.

Die Zahl von 24 Monaten steht fast immer in den Tarifbedingungen, nicht im Gesetz. Ich schaue mir deshalb zuerst an, was der jeweilige Vertrag nach dieser Laufzeit wirklich erlaubt.

Patrick Steeger, bKV-Experte

Wie bleibt der bKV-Beitrag als Sachbezug abgabenfrei?

Als Sachbezug bleibt der Beitrag zur bKV bis zur Sachbezugsfreigrenze von 50 Euro im Monat pro Person steuer- und sozialabgabenfrei (§ 8 Abs. 2 EStG). Damit landet der volle Wert beim Mitarbeiter, ohne dass Lohnsteuer oder Sozialabgaben anfallen.

Wichtig ist, dass in diese Grenze auch andere Sachbezüge hineinzählen. Gibst du zusätzlich einen Tankgutschein aus, teilst du die 50 Euro entsprechend auf. Wie du die Grenze in der Praxis nutzt, findest du unter bKV Steuer.

Welche Wege greifen, wenn der Beitrag über 50 Euro steigt?

Reicht die Freigrenze für den gewünschten Leistungsumfang nicht aus, verfällt der Steuervorteil nicht automatisch. Für den Teil über 50 Euro stehen drei Wege offen, die sich in Aufwand und Belastung unterscheiden.

Die Pauschalversteuerung nach § 40 Abs. 1 EStG lässt dich als Arbeitgeber die Lohnsteuer mit einem individuellen Pauschsteuersatz übernehmen, den du beim Finanzamt beantragst. Alternativ greift die Pauschalierung nach § 37b EStG mit 30 Prozent auf Sachzuwendungen, wobei die sozialversicherungsrechtliche Behandlung gesondert zu prüfen ist. Als dritter Weg bleibt die Individualversteuerung über den normalen Lohnsteuerabzug. Die Details zur Abwicklung findest du unter bKV Lohnbuchhaltung.

Welcher Weg für deinen Betrieb sinnvoll ist, hängt von Lohnstruktur und Zahl der Begünstigten ab. Diese Rechnung stimmst du am besten mit Steuerberatung und Lohnbuchhaltung ab.

Wann ergänzen sich beide Bausteine zu einem Paket für dein Team?

Aus Sicht der Beschäftigten decken bKV und bAV zwei verschiedene Lebensphasen ab. Der eine Baustein wirkt im Arbeitsalltag, der andere sichert das Auskommen nach dem Berufsleben.

Als Arbeitgeber gewinnst du einen Vorteil, wenn beide Zusagen zusammen kommuniziert werden. Ein Bewerber erkennt sofort einen Nutzen, und die Bindung wächst, weil die Leistung im Alltag ankommt. Wie stark die bKV auf die Bindung wirkt, zeigt bKV Mitarbeiterbindung.

In der Praxis lohnt sich das Paket besonders in diesen Situationen.

• Fachkräfte gewinnen, weil ein Gesundheitsbudget schon im Bewerbungsgespräch sichtbar wird.
• Bestehende Teams binden, weil Leistung aus der bKV sofort im Alltag ankommt.
• Vorsorge fürs Alter ergänzen, ohne die Liquidität des Betriebs stark zu belasten.

Wie startest du die Einführung im Unternehmen?

Am Anfang steht die Frage, welchen Leistungsumfang du deinem Team bieten willst und welches Budget je Kopf realistisch ist. Aus dieser Vorgabe ergibt sich, ob du innerhalb der 50-Euro-Grenze bleibst oder einen der Versteuerungswege einplanst.

Danach vergleichst du die passenden Tarife und legst den Rahmen im Gruppenvertrag fest. Einen ersten Überblick bekommst du im Tarifcheck, die Anbieter stehen im Vergleich, und die Leistungen findest du unter Tarife. Den Ablauf Schritt für Schritt beschreibt bKV einführen.

Ich rate dazu, zuerst das Gesundheitsbudget sauber aufzusetzen und die Altersvorsorge als eigenen Schritt zu behandeln. So bleibt für jeden Baustein klar, was er kostet und was er bringt.

Patrick Steeger, bKV-Experte

Bei steuerlichen Fragen zur Einordnung der Beiträge und zur Wahl des Versteuerungswegs stimmst du dich am besten mit deiner Steuerberatung und der Lohnbuchhaltung ab, weil die passende Lösung von deinem Betrieb abhängt.

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