Nettolohnversteuerung der bKV: voll netto beim Team

Was steckt hinter der Nettolohnversteuerung bei der bKV?

Nettolohnversteuerung beschreibt, wie viel von einer Zuwendung nach Steuern und Sozialabgaben beim Mitarbeiter ankommt. Bei der betrieblichen Krankenversicherung entscheidet dieser Punkt darüber, ob dein Budget in Gesundheitsleistungen fließt oder zu großen Teilen an Finanzamt und Sozialkassen geht.

Der Gedanke hinter der Nettolohnoptimierung bleibt schlicht. Du gibst deinem Team einen Vorteil, der beim Empfänger abgabenfrei ankommt. Eine klassische Gehaltserhöhung wird dagegen beim Auszahlen spürbar gekürzt.

Als Sachbezug behandelt, bleibt der bKV-Beitrag bis zu einer festen Grenze steuer- und sozialabgabenfrei (§ 8 Abs. 2 EStG). Aus diesem Mechanismus entsteht der Netto-Vorteil, den viele Arbeitgeber bei der bKV als Budgettarif suchen.

Wer die bKV als Sachbezug aufsetzt, verschenkt keinen Cent an Abgaben. Das gleiche Budget wirkt beim Team deutlich stärker als eine Erhöhung auf dem Gehaltszettel.

Patrick Steeger, bKV-Experte

Warum bleibt der Beitrag bis 50 Euro abgabenfrei?

Ein Sachbezug ist eine geldwerte Leistung, die du zusätzlich zum vereinbarten Arbeitslohn gewährst. Für die bKV heißt das, du zahlst den Beitrag an den Versicherer und der Mitarbeiter erhält den Versicherungsschutz als Sachleistung.

Bis zu 50 Euro im Monat je Person bleibt dieser Sachbezug steuer- und sozialabgabenfrei (§ 8 Abs. 2 EStG). Wichtig ist die Abgrenzung zum Barlohn. Zahlst du den Betrag aus, damit der Mitarbeiter selbst eine Police abschließt, greift die Freigrenze nicht.

Bei den 50 Euro gilt eine Freigrenze. Überschreitet die Summe aller Sachbezüge diese Grenze auch nur um einen Cent, wird der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig. Andere Sachbezüge im selben Monat zählst du daher mit.

Wie viel Netto bleibt bei einer Gehaltserhöhung gegenüber der bKV?

Der Abstand zwischen Gehaltserhöhung und bKV zeigt sich erst nach Abzug von Steuern und Beiträgen. Auf dem Papier klingen 50 Euro mehr Gehalt attraktiv, auf dem Konto bleibt davon nur ein Teil.

Eine Gehaltserhöhung hebt das Bruttoeinkommen an. Darauf fallen Lohnsteuer und der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung an, sodass je nach Steuerklasse grob die Hälfte übrig bleibt. Der bKV-Beitrag innerhalb der Freigrenze kommt dagegen ungekürzt als Leistung an.

Das folgende Beispiel rechnet mit 50 Euro monatlich und dient der Veranschaulichung, die tatsächlichen Werte hängen von Steuerklasse und Beitragssätzen ab.

Die Differenz erklärt den Reiz der Nettolohnoptimierung. Für den gleichen Aufwand landet beim Mitarbeiter ungefähr das Doppelte an Wert. Wie hoch der Beitrag je Tarif ausfällt, zeigt dir Was kostet die bKV pro Monat, einen direkten Leistungsüberblick bietet der Tarifvergleich.

Wann greift die Pauschalversteuerung nach Paragraf 40 EStG?

Manche Arbeitgeber möchten mehr als 50 Euro im Monat einsetzen oder gewähren zusätzliche Sachbezüge, die die Freigrenze sprengen. Dann wird der Beitrag steuerpflichtig, doch du kannst die Steuer selbst übernehmen.

Über die Pauschalversteuerung nach § 40 Abs. 1 EStG trägst du als Arbeitgeber die Lohnsteuer mit einem individuellen Pauschsteuersatz. Diesen Satz ermittelt das Finanzamt auf deinen Antrag hin, er richtet sich nach den Verhältnissen deiner Belegschaft.

Für das Team bleibt die Leistung damit ohne eigenen Lohnsteuerabzug. Die sozialversicherungsrechtliche Behandlung prüft deine Lohnbuchhaltung gesondert, weil Pauschalsteuer und Beitragspflicht getrennt zu betrachten sind.

Wie funktioniert die Pauschalierung mit 30 Prozent nach Paragraf 37b EStG?

Neben § 40 EStG steht ein weiterer Weg offen. Nach § 37b EStG kannst du Sachzuwendungen pauschal mit 30 Prozent versteuern und den Aufwand vollständig übernehmen.

Diese Pauschalierung gilt bis zu einem Höchstbetrag von 10.000 Euro je Empfänger im Jahr und setzt voraus, dass die Zuwendung zusätzlich zum Arbeitslohn erfolgt (§ 37b EStG). Beachte, dass die Beiträge hier sozialversicherungspflichtig bleiben, während sie innerhalb der 50-Euro-Freigrenze frei sind.

Damit du die Wege nebeneinander siehst, fasst die folgende Übersicht ihre Wirkung zusammen.

Was bedeutet die Individualversteuerung für deine Mitarbeiter?

Manche Betriebe lassen den Vorteil lieber vom Mitarbeiter versteuern. In diesem Fall trägt der Empfänger den geldwerten Vorteil selbst.

Bei der Individualversteuerung läuft der Beitrag über den normalen Lohnsteuerabzug und erhöht die Bemessungsgrundlage für die Sozialabgaben (§ 8 Abs. 2 EStG). Für den Mitarbeiter sinkt dadurch das Netto, der Leistungsumfang der Versicherung bleibt voll erhalten.

Dieser Weg lohnt vor allem, wenn der Beitrag deutlich über der Freigrenze liegt und eine Pauschalierung im Einzelfall teurer ausfiele. Welcher Tarif zu deinem Budget passt, klärst du am schnellsten über den Tarifcheck.

In der Praxis fahren die meisten Betriebe mit dem Sachbezug bis 50 Euro am besten. Erst bei höheren Budgets lohnt der Blick auf die Pauschalierung.

Patrick Steeger, bKV-Experte

Worauf sollte deine Lohnbuchhaltung bei der bKV achten?

Damit die Vorteile greifen, muss die Abrechnung sauber laufen. Die Einordnung als Sachbezug steht und fällt mit der richtigen Dokumentation in der Lohnabrechnung.

Behalte die Freigrenze über alle Sachbezüge hinweg im Blick und stimme die Versteuerung früh mit deinem Steuerberater ab. Die folgenden Punkte helfen deiner Lohnbuchhaltung beim Aufsetzen.

• Beitrag als Sachlohn ausweisen und den Versicherer direkt bezahlen
• Weitere Sachbezüge im selben Monat zur bKV hinzurechnen
• Bei Beträgen über 50 Euro den passenden Pauschalweg mit dem Finanzamt klären
• Vereinbarung schriftlich festhalten und zusätzlich zum Arbeitslohn gewähren

Steuerliche Fragen im Einzelfall gehören in die Hand deines Steuerberaters, weil die Wirkung von Steuerklasse und weiteren Zuwendungen abhängt. Wie du die Einführung Schritt für Schritt planst, zeigt dir bKV einführen als Arbeitgeber.

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